商业银行审计质量：中国探索与国际比较

本书聚焦商业银行审计质量，以“中国探索与国际比较相结合”为总体思路，以“现状分析→制度梳理→理论辨析→证据佐证→政策建议”为研究范式，在分析商业银行业务特点与审计难点、审计规范规则及审计质量评价的基础上，分别围绕审计市场结构、审计任期、审计团队配置、关键审计事项披露等方面，尝试解开影响商业银行审计质量和商业银行审计效能发挥的理论机理与制度诱因，为理论上深入探究商业银行审计质量影响因素、实务上提高商业银行审计质量提供有价值的参考。

本书提出如下政策建议：

第一，研究制定与发布审计质量评价框架（或指标体系），为科学评价审计质量、客观监测审计行为提供可参考的标准。

第二，在维持现有审计轮换制度的基础上，参考国际现有轮换制度，适当延长会计师事务所强制性轮换期限。

第三，加强对审计师轮换实施情况的监督和评估、对审计师轮换的指导和培训，确保轮换制度的有效实施。

第四，提高审计师披露关键审计事项信息的详细度和丰富度，同时增加披露上市公司的风险应对措施。

第五，上市商业银行应从公司经营和内部治理角度出发，通过向市场传递积极信号和管理投资者关系等方式提高市值。

第六，高度关注商业银行审计市场的“二大”双寡头垄断格局，扶持国内本土会计师事务所发展壮大，尽快推出联合审计制度。

陈汉文，经济学博士，二级教授，博士生导师，博士后联系人，财政部会计名家。主要从事资本市场审计、内部控制与会计问题研究。曾在英国牛津大学、美国哈佛大学和加拿大圣玛丽大学等院校学习与交流。主持多项国家自然科学基金重点课题，在国际会计学顶级学刊The Accounting Review、Journal of Accounting Research等和国内经济管理类顶级学刊《经济研究》《管理世界》等发表论文，编著并出版了一系列学术专著和教材。历任厦门大学学术委员会秘书长、研究生院副院长、管理学院副院长、会计系主任等，是厦门大学“闽江学者”特聘教授（2012）、二级教授（2011）；曾任教于对外经济贸易大学，担任校二级教授、校特聘教授、惠园特聘教授、国际商学院一级教授；现为南京审计大学教授，中国大连高级经理学院讲座教授，中国会计学会英文会刊China Journal of Accounting Studies联合主编、中国审计学会中文会刊《审计研究》编委等。

杨道广博士，对外经济贸易大学副教授、硕士生导师。曾在匹兹堡大学、香港中文大学和香港浸会大学进行学术访问与学习。长期专注于内部控制与公司财务、审计与公司治理、资本市场会计问题研究。主持国家自然科学基金青年项目1项，作为子课题负责人参与国家自然科学基金重点项目2项，作为核心成员参与国家自然科学基金重大项目1项、面上和青年项目各3项。

刘思义，对外经济贸易大学副教授，博士生导师。主要研究领域为审计、企业社会责任，主持国家自然科学基金、北京社会科学基金等多个项目。相关研究成果发表于Journal of Corporate Finance、Journal of International Accounting Research等国际权威学术期刊。参与编著《审计理论与实务》《商业伦理与会计职业道德》等教材。联合申报课程获选“第二批本科课程（线下）”和“北京市课程思政示范课程”。