第一章　货币资金 一、项目介绍 作为一名优秀的大学应届毕业生，波波怀着对审计行业的无比向往和满腔热情加入了Z会计师事务所，成为了一名审计助理。刚进公司的波波，对所有东西都充满好奇，时刻提醒自己要抓住一切机会虚心讨教，充实自己。所以，在接到公司的安排进入D公司进行现场审计时，波波的激动之情溢于言表，这是波波的第一个项目，注定会印象深刻。 项目负责人简单介绍了公司情况，客户就简称D公司吧，上市公司，主营电容器、电子元器件，资产总额17亿元、年收入3亿元。波波负责“新人专利”科目——货币资金，被审计单位银行开立账户多，资金规模大，需要仔细核对银行账户的实际情况是否与账面相符。被审计单位还大量开具信用证、票据等，这也将是审计的重点。 虽说是新人，但波波看着那摞厚厚的银行对账单，不免感到就这么小儿科的东西，无非是对对数，函证函证，并没有什么难度。项目经理好像看懂了波波的心思，语重心长地说：“货币资金看起来很简单，要把这个科目做好可真不容易！波波，这可是考验你做审计够不够细致、耐心、严谨的好机会，要是大意出错了，可是要重罚的啊！”波波嘴上答应着，心里根本没在意，只想着，快快开始我的审计生涯吧！ 二、科目核算内容 （1）库存现金。库存现金包括企业的人民币和外币，是企业资产中流动性最强的一种资产。 （2）银行存款。银行存款包括企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 （3）其他货币资金。其他货币资金包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。 三、涉及的主要凭证与会计记录 （1）现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账及有关会计账簿。 （2）现金盘点表。 （3）银行对账单。 （4）银行存款余额调节表。 四、需要客户提供的资料 （1）银行对账单。 （2）贷款卡信息。 （3）银行账户清单、银行开户资料等。 （4）银行存款余额调节表。 （5）…