企业内部控制基本规范操作指南(图解版)

侯其锋
前言 preface 内部控制是企业管理工作的基础,是企业持续健康快速发展的重要保证。管理实践证明,企业一切管理工作都是从建立健全内部控制开始的;企业的一切决策都应统驭在完善的内部控制体系之下;企业的一切活动,都无法游离于内部控制之外。内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。良好的内部控制可以保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。 为了规范上市公司的内部控制,我国政府出台了《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》等一系列政策法规,基本规范的推出不仅对上市公司有效,同时也鼓励非上市大中型企业执行。此举标志着我国“以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体,结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备”的企业内部控制规范体系建设目标基本建成。这是继我国企业会计准则、审计准则体系建成并有效实施之后的又一项重大系统工程,也是财政、审计、证券监管、银行监管、保险监管和国有资产监管部门贯彻落实科学发展观、服务经济发展方式转变的重大举措;对防范企业风险、规范企业管理、促进企业可持续发展具有积极的推动作用;将全面提升企业经营管理水平、增强我国企业的国际竞争力,同时也是我国应对国际金融危机的一项制度安排。 内部控制制度贯穿于企业经营管理的各个环节,是一项内容繁多、程序复杂的系统工程,也是建立现代企业制度的一项重要工作。企业构建内部控制制度并不是一件简单的、容易的事情,有许多企业在这方面跌了跟头,花费了时间、精力、物力、财力,却没有取得较好的内控效果。 基于此,我们总结、分析了多年以来在内部控制制度建设方面取得良好效果的企业范例,汲取它们的先进经验,组织颇有实战经验的专业人士编写了《企业内部控制基本规范操作指南(图解版)》一书。本书主要从建立健全企业内部控制体…