前言 当前我国经济面临转型升级，宏观经济下行压力加大，再加上突如其来的新冠疫情的冲击，发生系统性风险的可能性增加。防范和化解经济领域可能出现的重大风险，牢牢守住不发生系统性风险的底线，是我国建设现代化经济体系、实现经济高质量发展的必然要求。然而，系统性风险的防范应该抓住重心，即信贷风险。目前我国无论是大型国有控股商业银行还是全国性股份制商业银行，其不良贷款余额以及占比均处于较高水平，并且股份制银行的这一情况还呈现出进一步攀升的势头。鉴于信贷业务在整个金融体系中的重要地位，信贷风险若不断累积则容易演化成系统性风险，将有可能引发金融震荡，严重影响经济社会发展，危及国家安全。因此，如何控制信贷风险不仅关系到金融体系能否安全运行，同时还关系到我国经济能否持续健康发展。在当前严防系统性金融风险的大背景下，信贷风险的防控显得尤为重要，也是打好防范化解重大风险攻坚战的关键因素，对我国全面建成社会主义现代化强国这一伟大目标的实现具有重要而深远的意义。 然而，现有关于信贷风险的研究文献主要聚焦于从宏观层面和中观层面，探索银行外部因素对信贷风险的影响，不仅忽略了银行之间的异质性，而且低估了银行本身在信贷风险管理方面的主观能动性。同样，针对信贷风险治理的研究也多是从外部宏观和中观视角切入，鲜有直接基于内部微观视角的银行信贷风险治理研究。但如果从理论上溯源，信贷风险产生的根源在于银行与客户企业之间存在信息不对称和代理成本，这就迫切需要设计科学合理的内部控制制度并通过有效落实来解决信息不对称和代理成本所引发的逆向选择和道德风险问题；同时根据银保监会处罚的相关数据和信息分析，内部控制制度的不完善或执行不严已经成为信贷风险的重要原因之一。因此，从微观层面即银行个体内部机制研究银行内部控制这一基础性制度对信贷风险的影响，并借助实证研究方法，一方面有利于从源头上探寻信贷风险产生的内部原因，梳理内部控制对信…