合理节税

合理节税

涉税风险防范与纳税筹划案例指导

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作品简介

本书从企业业务流程出发,介绍从企业成立、筹资、投资、采购、生产、销售、重组、收回投资、股东个人获得收入等环节的涉税风险及纳税筹划。本书以作者在从事税务培训工作10余年中遇到的案例作为出发点,向学员详细阐述涉税风险防范和纳税筹划所用到的税收原理及实际操作。

奚卫华

北京经济管理职业学院教授,北京市优秀青年骨干教师,北京市职业教育税务专业带头人。北京大学工商管理硕士,中央财经大学财政学博士,师从于我国著名财税法学家汤贡亮教授,曾于2006年赴英国华威大学进修。

长期从事税收理论、政策与实践的研究工作,从事会计人员、税务人员的税务知识培训、咨询工作,曾为多家大中型企业、会计师事务所、税务师事务所的财务人员以及税务局的税务人员进行税务知识培训,受到学员一致好评。

近年来,作者在国家及省部级以上期刊杂志上发表数十篇财税专业论文,并主编“十二五”国家级规划教材《税务代理实务》等数本教材,翻译了多部国际上有影响的会计学著作。

作品目录

  1. 合理节税:涉税风险防范与纳税筹划案例指导
  2. 推荐序
  3. 前言
  4. 第1章 拨开云雾辨风险 识得筹划真面目——认识涉税风险与纳税筹划
  5. 1.1 涉税风险的产生与防范措施
  6. 1.1.1 涉税风险的界定
  7. 1.1.2 产生涉税风险的五大原因
  8. 1.1.3 防范涉税风险的三项措施
  9. 1.2 纳税筹划的特征与条件
  10. 1.2.1 纳税筹划的六大特征
  11. 1.2.2 纳税筹划取得成功的五大条件
  12. 1.2.3 纳税筹划的八大技术方法
  13. 第2章 企业设立巧安排 组织形式助节税——企业设立过程的涉税风险防范与纳税筹划
  14. 2.1 所得税对组织形式的影响
  15. 2.1.1 公司制企业VS非公司制企业
  16. 2.1.2 分公司VS子公司
  17. 2.1.3 直接投资VS间接投资
  18. 2.2 流转税对组织形式的影响
  19. 2.2.1 增值税对企业拆分的影响
  20. 2.2.2 营业税对企业拆分的影响
  21. 2.2.3 消费税对企业拆分的影响
  22. 2.3 企业设立过程中的涉税风险防范
  23. 2.3.1 注册资本认缴制的规定
  24. 2.3.2 抽逃注册资本
  25. 2.3.3 抽逃注册资本的防范措施
  26. 第3章 运筹帷幄管资金 规范管理降风险——企业资金往来的涉税风险防范与纳税筹划
  27. 3.1 企业筹资的税务处理
  28. 3.1.1 股权筹资的税务处理
  29. 3.1.2 债权筹资的税务处理
  30. 3.1.3 混合性投资业务的税务处理
  31. 3.1.4 融资性售后回租业务的税务处理
  32. 3.2 如何防范企业对外借款的涉税风险
  33. 3.2.1 如何防范企业向金融企业借款的涉税风险
  34. 3.2.2 如何防范企业向非金融企业借款的涉税风险
  35. 3.2.3 企业向小额贷款公司借款的税务处理
  36. 3.2.4 企业向自然人股东借款的纳税筹划
  37. 3.3 如何防范关联方资金往来的涉税风险
  38. 3.3.1 如何防范关联方债权性投资的涉税风险
  39. 3.3.2 如何防范关联方之间无偿借款的涉税风险
  40. 3.3.3 如何防范统借统还的涉税风险
  41. 3.4 如何防范票据贴现的涉税风险
  42. 3.4.1 持票人向银行申请票据贴现的涉税风险
  43. 3.4.2 采购方承担销售方贴现利息的涉税风险
  44. 3.4.3 持票人向非金融企业贴现的涉税风险
  45. 3.5 如何防范投资者向企业借款的涉税风险
  46. 3.5.1 投资者向企业借款的涉税风险
  47. 3.5.2 防范涉税风险的措施
  48. 第4章 方案不同税相异 投资资产巧安排——投资过程的涉税风险防范与纳税筹划
  49. 4.1 以不动产、土地使用权投资入股的税务处理
  50. 4.1.1 营业税
  51. 4.1.2 土地增值税
  52. 4.1.3 房产税
  53. 4.1.4 企业所得税
  54. 4.1.5 个人所得税
  55. 4.2 以有形动产投资入股的税务处理
  56. 4.2.1 增值税
  57. 4.2.2 消费税
  58. 4.2.3 企业所得税、个人所得税
  59. 4.3 其他投资资产的税务处理及投资资产的选择
  60. 4.3.1 以专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权投资入股的税务处理
  61. 4.3.2 以货币资金投资入股的税务处理
  62. 4.3.3 投资资产的选择
  63. 第5章 转让方式需权衡 巧定价格助节税——房地产购销的纳税筹划
  64. 5.1 房地产不同转让方式的税务处理
  65. 5.1.1 以购销方式转让房地产的税务处理
  66. 5.1.2 以投资入股方式转让房地产的税务处理
  67. 5.1.3 通过企业合并方式转让房地产
  68. 5.1.4 通过股权转让方式转让房地产
  69. 5.1.5 通过增资方式获得房地产的控制权
  70. 5.1.6 房地产企业获得土地使用权时需要考虑的因素
  71. 5.2 房地产开发企业销售房地产的纳税筹划
  72. 5.2.1 核算方式的纳税筹划
  73. 5.2.2 普通标准住宅销售价格的纳税筹划
  74. 5.2.3 房地产开发方案的纳税筹划
  75. 第6章 购销价格有技巧 合同条款防风险——有形动产购销的纳税筹划
  76. 6.1 购销有形动产价格的纳税筹划
  77. 6.1.1 企业选择供应商的标准
  78. 6.1.2 拟定成交价的计算及应用
  79. 6.1.3 不同供应商报价的比例关系
  80. 6.1.4 供应商选择过程中需要注意的问题
  81. 6.2 购置有形动产的纳税筹划
  82. 6.2.1 采购资产类型的选择
  83. 6.2.2 获得技术方式的选择
  84. 6.2.3 采购时间的筹划
  85. 6.2.4 结算方式的纳税筹划
  86. 6.2.5 采购合同的筹划
  87. 6.3 销售有形动产的纳税筹划
  88. 6.3.1 促销方式的纳税筹划
  89. 6.3.2 结算方式的筹划
  90. 6.3.3 通过分拆方式进行纳税筹划
  91. 6.3.4 放弃免税权的纳税筹划
  92. 第7章 应税项目慎选择 个人所得巧筹划——雇用人员的纳税筹划
  93. 7.1 应税项目的纳税筹划
  94. 7.1.1 工资、薪金所得与劳务报酬所得的界定
  95. 7.1.2 工资、薪金所得与劳务报酬所得计算纳税的差别与选择
  96. 7.1.3 税后收入的税务处理
  97. 7.2 工资、薪金所得的纳税筹划
  98. 7.2.1 工资、薪金福利化筹划
  99. 7.2.2 利用不予征税项目和税收优惠进行纳税筹划
  100. 7.2.3 合理设计全年一次性奖金的发放数额
  101. 7.2.4 合理设计每月工资薪金及全年一次性奖金,降低工资薪金所得的税负
  102. 7.3 劳务报酬所得的纳税筹划
  103. 7.3.1 分项计算筹划法
  104. 7.3.2 支付次数筹划法
  105. 7.3.3 费用转移筹划法
  106. 第8章 成本费用细思量 规范核算助节税——生产经营过程的涉税风险防范与纳税筹划
  107. 8.1 如何防范固定资产的涉税风险
  108. 8.1.1 未办理竣工决算但已投入使用的固定资产的财税处理
  109. 8.1.2 未取得固定资产发票的财税处理
  110. 8.1.3 固定资产折旧的财税处理
  111. 8.1.4 季节性停工的财税处理
  112. 8.1.5 固定资产后续支出的财税处理
  113. 8.2 如何防范期间费用的涉税风险
  114. 8.2.1 期间费用的总体风险判断
  115. 8.2.2 加强核算,防范管理费用的涉税风险
  116. 8.2.3 加强核算,防范销售费用的涉税风险
  117. 8.3 如何防范工资、薪金支出及相关费用的涉税风险
  118. 8.3.1 加强工资、薪金支出的核算,防范和化解涉税风险
  119. 8.3.2 加强职工福利费的核算,防范和化解涉税风险
  120. 8.3.3 加强职工教育经费的核算,防范和化解涉税风险
  121. 8.3.4 加强职工工会经费的核算,防范和化解涉税风险
  122. 8.4 如何防范资产损失的涉税风险
  123. 8.4.1 增值税对资产损失的管理规定
  124. 8.4.2 企业所得税对资产损失的管理规定
  125. 第9章 合同条款需斟酌 发票管理防风险——销售过程的涉税风险防范与纳税筹划
  126. 9.1 加强合同管理,防范涉税风险
  127. 9.1.1 合同对税收的影响
  128. 9.1.2 加强合同管理,防范和化解涉税风险
  129. 9.2 如何防范发票的涉税风险
  130. 9.2.1 发票的开具范围
  131. 9.2.2 发票的开票方
  132. 9.2.3 临时发生经营活动开具发票的规定
  133. 9.2.4 临时到外地从事经营活动开具发票的规定
  134. 9.2.5 非货币性交易开具发票的要求
  135. 9.2.6 开具发票时“三流一致”的要求
  136. 第10章 不同方案税差大 收回投资细思量——企业收回投资过程的涉税风险防范与纳税筹划
  137. 10.1 股息、红利等权益性投资收益的税会差异
  138. 10.1.1 投资收益的核算
  139. 10.1.2 投资收益的税法规定
  140. 10.1.3 投资收益的税会差异
  141. 10.2 企业收回股权投资的方式及纳税筹划
  142. 10.2.1 直接转让股权方式的税务处理
  143. 10.2.2 先分配再转股方式
  144. 10.2.3 先转增资本再转股权方式的税务处理
  145. 10.2.4 撤资的税务处理
  146. 10.2.5 企业收回股权投资的纳税筹划
  147. 第11章 企业重组涉税多 安排适当可共赢——企业重组过程的涉税风险防范与纳税筹划
  148. 11.1 企业重组的税务处理
  149. 11.1.1 企业重组的界定
  150. 11.1.2 企业重组的主要税务处理
  151. 11.2 企业重组的涉税风险防范与纳税筹划
  152. 11.2.1 关注企业重组中涉及的相关税种的规定
  153. 11.2.2 扩宽思路,设计多种备选方案
  154. 11.2.3 因事制宜,选择合理的企业所得税处理方式
  155. 11.2.4 根据方案对各方利益的影响,准确确定各方的义务与责任,达到合作共赢的结果
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